Налоги в Испании для нерезидентов, юридических и физических лиц
В Испании налоги платят каждое физическое и юридическое лицо, за которым закреплен идентификационный налоговый номер NIE или CIF. При покупке недвижимости или регистрации компании он в обязательном порядке присваивается фискальными органами и поступает в базу данных Государственного агентства налоговой службы. Оттуда будут следить, как исправно вы платите налоги на владение имуществом и доходы, на здачу недвижимости в аренду, деятельность предприятия, экономические операции etc. Первое, что стоит взять на заметку покупателям недвижимости и предпринимателям, которые решили приобрести собственность или начать свое дело в Испании - налогообложение здесь осуществляется на государственном, региональном и местном уровнях. Поскольку статус автономий неодинаков, некоторые регионы, как, например, Каталония, имеют полномочия самостоятельно регулировать налоговые ставки, а у Наварры и Страны Басков вообще есть право вводить свои виды сборов. Также особый налоговый режим закреплен за Канарскими островами.
Ставки налогов в Испании
|
НДС |
10 или 21% |
|
Налог на передачу |
6–10% |
|
Регистрационный сбор |
0,5 — 2,0% |
|
Муниципальный налог |
0,405 — 1,3% |
|
Налог на состояние |
0,2 — 2,5% |
|
Налог на прирост капитала |
19% |
|
Налог на наследство |
7,65–34% |
|
Подоходный налог |
19–45% |
|
Корпоративный налог |
25% (15 — на 2 года для вновь |
|
Налог на доход от недвижимости |
24% (19 — для резидентов ЕС) |
|
Налог на доход от недвижимости |
24% |
Налоги на недвижимость в Испании
Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей зарубежной недвижимости.
Ежегодно, как сами испанцы, так и не резиденты, все собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. При сдаче недвижимости инвесторы также несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала.
При покупке недвижимости налоги в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.
Обычно продавец оплачивает комиссию агентству, а покупатель в свою очередь оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.
При покупки первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка составляет 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается налог на юридический акт (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.
В случае покупки недвижимости на вторичном рынке, покупатель уплачивает — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от региона и составляет от 6 до 10 %.
Ставки налога на передачу прав собственности по регионам Испании
|
Алава |
6 |
|
Андалусия |
8–10 |
|
Арагон |
7 |
|
Астурия |
8–10 |
|
Балеарские острова |
8–10 |
|
Бискайя |
6 |
|
Валенсия |
10 |
|
Галисия |
7 |
|
Гипускоа |
7 |
|
Канарские острова |
6,5 |
|
Кантабрия |
8 или 10 |
|
Кастилия — Ла-Манча |
8 |
|
Кастилия и Леон |
7 |
|
Каталония |
10 |
|
Ла-Риоха |
7 |
|
Мадрид |
6 |
|
Мурсия |
7 |
|
Наварра |
6 |
|
Эстремадура |
8, 10 или 11 |
Налоги при владении недвижимости
При вступлении в права владения, собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Этот налог является ежегодным, но оплачивается ежеквартально. Сумма для владельцев недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.
Ежегодный налог на недвижимость, %
|
Авила |
0,57200 |
Мадрид |
0,60424 |
|
|
Аликанте |
0,84700 |
Малага |
0,72320 |
|
|
Альбасете |
0,40500 |
Мурсия |
0,79970 |
|
|
Альмерия |
0,49000 |
Овьедо |
0,83160 |
|
|
Бадахос |
0,91300 |
Оуренсе |
0,54000 |
|
|
Барселона |
0,82500 |
Паленсия |
0,60280 |
|
|
Бургос |
0,46200 |
Пальма |
0,80800 |
|
|
Валенсия |
1,07100 |
Понтеведра |
0,70400 |
|
|
Вальядолид |
0,67580 |
Саламанка |
0,79200 |
|
|
Гвадалахара |
0,66000 |
Самора |
0,62480 |
|
|
Гранада |
0,74030 |
Сантандер |
0,52700 |
|
|
Жирона |
0,88600 |
Сарагоса |
0,64911 |
|
|
Кадис |
1,11100 |
Севилья |
0,93170 |
|
|
Касерес |
0,82500 |
Сеговия |
0,49400 |
|
|
Кастельон |
0,88000 |
Сория |
0,45760 |
|
|
Кордоба |
0,76090 |
Сьюдад-Реаль |
0,98000 |
|
|
Куэнка |
0,68000 |
Таррагона |
1,02080 |
|
|
Ла-Корунья |
0,59500 |
Тенерифе |
0,68750 |
|
|
Лас-Пальмас |
0,73700 |
Теруэль |
0,67100 |
|
|
Леон |
0,86900 |
Толедо |
0,42000 |
|
|
Логроньо |
0,58300 |
Уэльва |
1,16600 |
|
|
Луго |
0,71500 |
Уэска |
0,97200 |
|
|
Льейда |
0,66500 |
Хаэн |
0,66000 |
Налогообложение доходов от испанской недвижимости зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.
При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента составляет 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально.
Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).
В случае, когда стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то уплачивается еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Налог оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.
Налоги в Испании на состояние
|
Налогооблагаемая |
Ставка, % |
Максимальная |
|
До 167 129 |
0,2 |
1334 |
|
167 130 — 334 253 |
0,3 |
1836 |
|
334 254 — 668 500 |
0,5 |
12 507 |
|
668 501 — 1 337 000 |
0,9 |
18 523 |
|
1 337 001 — 2 673 999 |
1,3 |
125 904 |
|
2 674 000 — 5 347 998 |
1,7 |
171 362 |
|
5 347 999 — 10 695 996 |
2,1 |
183 670 |
|
Более 10 695 997 |
2,5 |
— |
Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).
Ставки подоходного налога
|
Порог, евро |
Ставки, % (2020) |
|
0 |
19 |
|
12 450 |
24 |
|
20 200 |
30 |
|
35 200 |
37 |
|
60 000 |
45 |
Корпоративный налог в Испании для юридических лиц (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета.
Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.
Обязательные платежи при выходе из прав собственности
При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %.
Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).
Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов.
В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.
Важно знать о налогах в Испании
Помимо географии, на величину и типы налогов влияет как целевое использование недвижимости, так и вид деятельности компании, ее организационно-правовая форма и множество других факторов. Незнание специфики законодательной базы, в которую периодически вносятся изменения, чревато финансовыми потерями и серьезными проблемами с законом.
Чтобы их избежать — рекомендуем обратиться к юристам Rusol Prime. Это профессионалы, ежедневная практика которых напрямую связана с оформлением сделок с недвижимостью, уплатой налогов, сдачей налоговых деклараций, налогообложением компаний, зарегистрированных на территории Испании, Андорры и Франции как гражданами и резидентами страны, так и иностранными инвесторами. С их помощью вы сможете не просто разобраться в столь сложном вопросе, но и выстроить наиболее логичную и экономичную схему уплаты налогов конкретно для Вас или вашего предприятия.
Обращаем ваше внимание, что информация о налогах в Испании базовая.
